出纳是社会分工的一个重要岗位，传统的说法:出纳就是管理钱财的。随着社会的发展,今天出纳不是传统意义上的仅管理钱财,而是社会生活中具有非常重要角色,是经济发展不可缺少的,下面是由权威期刊网小编整理的关于出纳的毕业论文范文，谢谢你的阅读。

　　关于出纳的毕业论文范文篇一

　　如何做好出纳

　　[摘要] 做好出纳，为单位和谐发展具有深远的意义。本文针对出纳的社会含义、功能、易产生错误进行了分析，就上述分析提出了应对策略。

　　[关键词] 出纳 出纳的功能 策略 和谐发展

　　一、出纳的社会含义

　　出纳是社会分工的一个重要岗位，传统的说法:出纳就是管理钱财的。随着社会的发展,今天出纳不是传统意义上的仅管理钱财,而是社会生活中具有非常重要角色,是经济发展不可缺少的,为单位和谐发展,为领导提供决策提供资金信息,是单位内部管理极为重要的环节,是外界观察一个单位会计管理水平的窗口。做好出纳对整顿会计工作秩序规范会计基础工作,推动社会良性发展具有重要社会意义。

　　二、出纳的功能

　　出纳的功能主要体现以下几方面：收付功能、管理功能、监督功能、收集传递信息功能、窗口功能。

　　1.收付功能。任何单位的活动少不了往来款项的收付、货物价款的收付, 也各种有价证券以及金融业务往来的办理,这些业务往来的现金、票据和金融证券的办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须经过出纳。

　　2.管理功能。在单位的经济运行中，存在一定的货币资金与有价证券，出纳对其进行保管,对银行存款和各种票据进行管理。

　　3.监督功能。对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。对各种经济业务,特别是货币资金收付业务的真实性、合法性、合理性和有效性进行监督。

　　4.收集传递信息功能。会计信息收集，首先是出纳。出纳通过对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析。

　　5.窗口功能。外界了解一个单位会计管理水平和财务水平，接待的第一个服务性窗口是出纳。出纳的服务致关重要。

　　三、出纳在工作中易出现的错误

　　1.现金收付。现金收付的，未当面点清金额;未注意票面的真伪;现金一经付清，未在原单据上加盖“现金付讫章”;把每日收到的现金未及时送到银行;没有每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单而现金盈亏;办理大面额现金的支付业务，没有按规定的手续办理;现金限额以上未支付用转账或汇兑手续;员工外出借款未按照内部控制制度办理相关手续等。

　　2.银行日记账的处理。登记银行日记账时没有先分清账户,而张冠李戴,开出转账或汇兑手续;未在每日结出各账户存款余额,以便单位领导及财务会计了解公司资金运作情况,以调度资金;没有在每日下班之前填制结报单。随意乱放空白支票等。

　　3.报销审核。在支付证明单上经办人或证明人未签字;附在支付证明单后的原始票据有涂改现象没有发现;未发现正规发票与收据混贴;大、小金额不相符的未及时发现;没有发现报销内容不合理等。

　　4.不利于和谐发展的事项。出纳掌握着一个单位的现金和银行存款,若要把公款据为己有或挪作私用,均有方便的条件和较多的机会。外部的经济违法分子也往往会在出纳员身上打主意,施以小惠,拉其下水。应该说，面对钱欲物欲的考验,绝大多数出纳员以坚定的意志和清正廉洁的高贵品质赢得了人们的赞誉。当然,也有少数出纳员利用职务之便贪污舞弊、监守自盗、挪用公款,到头来,害了集体也害了自己。

　　四、做好出纳的应对策略

　　1.学会做人。做事先做人，做任何事情做人应放到第一的位置，只有做好人之后，干任何事情都会有办法。在工作、生活中不断地总结自身的优缺点，要言而有信。牢固树立全心全意为人民服务的思想，为本单位、社会服务。

　　2.注重职业道德和苦练基本功。清正廉洁是出纳员的立业之本，是出纳员职业道德的首要方面.要遵守国家财经法规与纪律,遵守段财务制度要求。要有娴熟的业务技能。当好出纳人员,不但要具备处理一般会计实务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的专业知识水平和较强的数字运算能力。出纳工作需要很强的操作技巧和深厚的基本功,出纳人员在数字运算上要有较快的速度和高度的准确性。在快和准的关系上,要把准确放在第一位,要准中求快。提高出纳业务技术水平关键在手上,而要提高手的功夫,关键在勤。一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力,因此, 要苦练汉字、阿拉伯数字,提高写作概括能力,使人见其字如见其人。

　　3.具有高度的事业心和责任感。当好出纳员,对本职工作要有高度的责任感和事业心,要热爱出纳工作,要有严谨细致的工作作风和职业习惯,即精力集中,有条不紊,严谨细致,沉着冷静。精力集中就是工作起来要全身心地投入,不为外界所干扰;有条不紊就是办公用具摆放整齐,钱款票据存放有序,办公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细,做到收支计算准确无误,手续完备,不发生工作差错;沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变,化险为夷。要立足本职,踏实工作, 勇于承担责任,敢于面对问题。

　　4.坚持原则。出纳员肩负着处理各种利益关系的重任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益，有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚持和必须做好的。

　　5.培养良好的心理素质。当好出纳员,要注意培养良好的心理素质。良好的心理素质是一个出纳员所应具备的基本素质。

　　6.规范工作,加强安全防范意识。当好出纳员,要规范出纳工作。

　　7.学好财务理论知识。只有学好财务理论知识，才能在工作中得心应手，才能有效的克服工作中的错误，才能处理好工作中出现的棘手问题，为单位的财务工作顺利开展打下坚实的基础。

　　出纳只有做好人、加强职业道德修养、有高度的事业心和责任感、提高安全意识等才能把出纳做好。随着政府三项改革和政府收支分类改革的深入,就是这样一份看似简单的出纳工作, 想真正把它做好,却不是一件简单的事情。出纳应加强学习,不断提高自己的知识水平、业务水平和自身综合能力的升华,以适应不断深化的财务改革和社会和谐发展需要。

关于出纳的毕业论文范文篇二

　　出纳业务知识概述

　　摘要：虽然 企业 会根据业务量大小设置出纳人员，但每个企业的出纳人员设置、核算、 工作程序，均应遵循一定的 方法 进行。

　　一、出纳人员设置

　　企业应根据其规模大小，业务量多少设置出纳人员。凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职域兼职出纳人员。对于规模不大、出纳工作量不多的企业，可以设一个专职出纳人员或兼职出纳人员。对于企业规模较大，出纳业务量较多的企业，也可设多名出纳人员，负责现金收付业务，银行存款收付业务和货币资金的出纳。

　　二、出纳人员应采用的 会计 核算方法

　　会计核算方法是设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，出纳人员应采用的会计核算方法也应是依据出纳工作性质，选择会计核算方法。如设置账户，出纳工作需要设置的账户有“现金日记账”、“银行存款日记账”、“长期股权投资”、“短期投资”账户，并根据复式记账方法对每一项 经济 业务同时在两个或两个以上的账户中按规定的记账方法同时登记，在登账过程中，对原始凭证或记账凭证进行复核，但出纳人员不得兼管费用报销的审核工作。根据业务处理要求，出纳人员要逐日逐笔登记现金日记账，每日结出金额，与现金实有数进行核对，要逐日逐笔登记银行存款日记账，定期从银行打印对账单，进行银行存款的账实核对，对保管的有价证券要根据有价证券的种类登记明细账或备查账，定期进行账实核对。

　　三、出纳业务的账务处理程序

　　所谓账务处理程序，是指会计信息的记录、归类、汇总、编报的顺序和方法，即从凭证到账簿到会计报表的组织程序和方法，现有的会计账务处理程序有三种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序。它们的区别主要是登记总账的依据不同。因为出纳工作毕竟不是一种全面业务核算工作，所以账务处理程序也有所不同。

　　四、出纳的离职与交接手续

　　《会计法》第四十一条规定：“会计人员调动工作或离职”，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人(会计主管人员)监交;会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，财务混乱，给不法分子造成可乘之机。

　　会计工作的交接强调两点：一是会计人员调离工作岗位必须与接管人员办清手续，二是在交接过程中要有专人负责监交。出纳的交接一般分三个阶段进行：

　　第一阶段，交接准备。交接准备分六个方面：①将已经受理的经济业务处理完毕;②将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章;③整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留 问题 要写出书面说明材料;④编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等 内容 列清;实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容;⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致;⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。

　　第二个阶段，移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：①库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清;②有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接;③出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责;④银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符;⑤接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等;⑥实行电算化的单位，交接双方应在 电子 计算 机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。

　　第三阶段，交接后有关事宜。①出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等;②接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整;③移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。

　　五、其他相关业务

　　在一些企业，出纳人员除了做我们上述所要求的必须做的工作之外，还要做一些其他相关工作，如填制原始凭证，登记会计账簿前对原始凭证进行复核，遗失凭证进行处理等，下面我们也介绍一下。

　　(一)填制原始凭证

　　企业 的原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证一般在业务发生时由业务负责人员填制，但有些也需要出纳人员填制，如现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据、出纳报告单等自制原始凭证就是由出纳人员填制;对于外来原始凭征，主要是认证其真实性及其是否具有 法律 效力，就可以入账使用。主要注意以下几点：

　　(1)从外单位取得的原始凭证，首先辨认是否属于具有法律效力，是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求，另外注意是否有出具原始凭证单位的发票专用章，财务章或公章;有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等。自制原始凭证不一定加盖公章，但一定要有完整的手续，符合财务报销要求。

　　(2)对外开出的原始凭证，须加盖本单位公章，对开出的一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证要盖齐，如汇款单位汇款凭证等。

　　(3)购买实物的原始凭证，需持有实物验收单;支付款项的原始证明，需有收款单位的正式收款证明，不能用白条入账。

　　(4)职工因公出差，需填写正式借款单，作为记账依据，且在出差回来报账时，不再退还给借款人，由借款人重新填制差旅费报鞘单，用以销账，若出现多借款项退回，由收款出纳员另开收据作为入账证明。

　　(5)对重要的空白原始凭证，应指定专门人员保管，领用时，办理领用手续，注明用途、领用单位、领取人、领取凭证的起止日期，用完后，要用存根销号。

　　(6)对于发生频率高、性质、 内容 相同，只是金额不同的原始凭证，可以编制原始凭证汇总表，如报销的出租车票、报销的药费、向个人开出的销货发票等。原始凭证汇总表应具备以下内容：汇总原始凭证编号、填制日期、 经济 业务内容、数量、单价、税金、制证人、审核人、收款人、所附原始凭证张数等。汇总表如同流水账账单，按经济业务发生的先后顺序登记，最后进行加计，这些原始凭证如果不多，可以附在汇总表后面，如果数量太多，应单独编号装订，妥善保管。

　　(二)原始凭证复核

　　在企业里，出纳人员根据原始凭证执行报销手续，登记现金日记账和银行存款日记账时，应对执行手续的原始凭证进行复核，这就要求出纳人员在复核时执行制度、坚持原则，对内容不真实，不完整、手续不齐全、书写不清楚、 计算 有差错的原始凭证按处理原始凭证的要求和程序进行处理。若 会计 人员既不制止、纠正，也不向单位领导提出书面意见的，要承担法律责任;对严重违法、损害国家和 社会 公众利益的收支应向主管单位或财政、税务、审计机关报告，接到报告的机关应及时处理。出纳人员在复核原始凭证时，需注意以下几个 问题 ：

　　(1)真实性复核。原始凭证上注明的业务内容是经济业务的本来面目，不得掩盖、歪曲和篡改原始情况，这就要求经济双方当事人和单位、时间、地点、内容、数量、金额都是真实的，除业务人员在原始凭证上签章之外，还要由了解该项业务的主管人员签章，由会计主管审核，才能作为据以入账的原始凭证。

　　(2)完整性复核。根据原始凭证所必须具备的要素，检查原始凭证是否已填写完整，对于有些业务，需要有旁证才可作为报账依据，对于需要旁证的原始凭证，若原始凭证不齐，则视为手续不齐全，如购货发票要附有购货名称、规格、数量明细、销货单位的出库证明单或本单位入库单，不需入库的物品，发票上应有使用证明人的签名。

　　(3)合法性复核。是指符合会计制度和企业财务管理要求的原始凭证。复核时要注意：①假发票、假支票，往往表现在时间不吻合，如某人出差，回来报销发票，与之出差时间不吻合，说明是假发票;另外其他假发票也很多，如开具方非销货方或发票本身就是假发票等。出纳人员应具备一些辨别假发票的基本能力，才能不会出现问题。②还要注意那些虽然原始发票是真的，但按企业财务制度规定不属于报销范围。如私人购置自用物品、个人消费物品等。如果企业报销制度中允许报销私人消费品，但在会计处理时要注意这种情况视同于向个人支付劳务报酬，要代扣和代缴个人所得税，所以出纳人员一定要了解制度，掌握报销范围。③另外还要注意有些费用虽能报销，但制度对报销的比例或金额有规定限制的，如大部分单位规定，对职工子女医药费报销应由父母双方单位分别负担，此时就要按比例执行报销手续。另外在许多单位规定了不同的差旅费报销标准，如乘坐何种 交通 工具，每日补助标准等，职工报销差旅费时就要按标准执行。

　　(三)对遗失原始凭证的处理

　　如果当事人或原始凭证保管人员由于不慎，将原始凭证遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后，才能代替遗失的原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，则应由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导批准后，代作原始凭证。